Virksomhedsledere står over for en række udfordringer på deres rejse mod at blive ejere af deres egne virksomheder. Bortset fra at generere økonomisk støtte og komme med en lukrativ forretningsidé, skal de også vælge den rigtige forretningsmodel til at danne deres virksomhed.
Selvom du har midlerne og ideen, kan valg af den forkerte form for forretningsmodel føre til dårlige resultater. Markedsundersøgelser kan hjælpe dig med at finde en passende forretningsmodel til det pågældende tidspunkt, men din langsigtede forretningssucces afhænger i sidste ende af de valg, du træffer.
Din virksomhedsenhed afhænger af den virksomhedsstruktur, du vælger, fordi den bestemmer din fremgangsmåde med hensyn til skattebetaling, personligt ansvar, pengehåndtering, papirarbejde og mere. Selvom der er mange muligheder, skiller to af dem sig ud - LLC og S corp.
Her vil vi forklare begge forretningsstrukturer og undersøge deres forskelle og ligheder for at hjælpe dig med at træffe en informeret beslutning.
Definition af en LLC
LLC står for aktieselskab. Det er en af de mest populære forretningsmodeller i USA. En LLC er en virksomhedsenhed, der kan have en eller flere ledere, medlemmer eller ejere.
Et aktieselskab er en fleksibel og bekvem forretningsstruktur. Det kombinerer fordelene og funktionerne ved et selskab og partnerskab.
Virksomhedsejere er udsat for begrænset ansvar, hvis virksomheden mislykkes på grund af retskrav og gæld. Afhængigt af staten kan en LLC-virksomhedsstruktur tilbyde gavnlig beskatningspraksis, der kan hjælpe dig med at spare penge på lang sigt. Din stat beskatter LLC-indtægterne som din personlige indkomst.
En LLC kræver en driftsaftale at fungere, og det har to valg af forretningsstrukturer:
- Ejerskab – denne model har én person som virksomhedsejer, eller den kan henvise til en struktur med flere medlemmer; eller
- Management – denne forretningsstruktur kræver en leder til at drive forretningsdriften. Ledelsesmodellen kaldes også en manager-styret LLC. Der er også en medlemsstyret LLC, hvor et eller flere medlemmer er virksomhedsledere.
Det vigtigste ved en LLC-virksomhedsstruktur er begrænset ansvar. Ejere, ledere og medlemmer modtager yderligere juridisk beskyttelse mod personligt og virksomhedsansvar.
Begrænset ansvar giver retlig beskyttelse mod kreditorer. Medlemmer og ejere er ikke underlagt krav mod LLC, og de er heller ikke ansvarlige for nogen gæld.
Der er otte typer LLC'er:
- Enkeltmedlem LLC
- Multi-medlem LLC
- Indenlandske og udenlandsk LLC
- Series LLC
- L3C selskab
- Anonym LLC
- Begrænset LLC
- PLLC
En LLC-virksomhedsstruktur giver juridisk beskyttelse for at sikre dine aktiver, så du kan spare på skatten. Dannelse af en LLC er nemt, og det giver dig også mulighed for at vælge, hvordan du vil betale din virksomhedsrelaterede skat. Du kan hyre professionelle tjenester at håndtere LLC-dannelsen på dine vegne.
Definition af en S Corporation
S-korps er ikke forretningsenheder, men skatteklassifikationer. De er underlagt beskatning i henhold til underkapitel S i Internal Revenue Code, men i modsætning til C-korps er S-korps og LLC'er kun underlagt ét beskatningslag. Med andre ord kan denne forretningsstruktur hjælpe dig med at spare penge på skat.
Selvom dannelsen af et S-corp ligner den samme proces som med en LLC, kræver denne forretningsstruktur indgivelse af en S Valgformular 2553 med Internal Revenue Service (IRS). Denne formular definerer din virksomhedsenhed som lovlig i statens øjne.
En S-selskabsejer betaler erhvervsrelateret indkomstskat gennem deres personlige selvangivelser. Oprettelse af et S-korp er også underlagt forskellige IRS-berettigelseskrav:
- En virksomhed skal være en amerikansk virksomhed;
- Der kan ikke være mere end 100 ejere eller aktionærer;
- S-selskabsejere kan være godser, truster og enkeltpersoner;
- Ikke-residenter, partnerskaber og selskaber kan ikke være S corp-ejere; og
- S korps er underlagt én klasse af bestande.
Da S corp har ét skattelag, kan du vælge, hvordan du vil betale din virksomhedsskat:
- På aktionærniveau; eller
- På virksomhedsniveau.
Et S-corp giver virksomhedsejere mulighed for at udnytte skattefordele og undgå at genere statens love og regler vedrørende virksomhedsformaliteter.
At danne et S-corp er en glimrende mulighed for virksomhedsejere, der genererer nok indtægter til at ændre deres skattestruktur og klassificering.
Vigtigste forskelle
Lad os sammenligne LLC'er og S-korps for at se, hvordan de adskiller sig.
Ejerskab
LLC'er er ikke underlagt nogen IRS-begrænsninger vedrørende ejerskab. S-korps skal dog følge IRS-reglerne, der ikke gælder for LLC'er.
Disse regler omfatter følgende:
- S-korps kan ikke have mere end 100 ejere (aktionærer), mens LLC'er kan have et ubegrænset antal ejere, ledere eller medlemmer;
- S-korps skal være amerikanske virksomheder, mens LLC'er kan have ikke-amerikanske bosiddende som medlemmer;
- Trusts, partnerskaber og selskaber kan eje LLC'er, men ikke S-korps;
- Ingen begrænsninger forhindrer LLC'er i at have datterselskaber; og
- LLC'er er ikke underlagt restriktioner vedrørende udstedelse af aktieklasser med forskellige økonomiske rettigheder, mens S-korps ikke nyder samme privilegium.
Så længe S corp-ejere opfylder IRS-ejerskabsreglerne, kan de frit overføre S corp-aktier. Det er ikke muligt at overføre LLC-ejerskab uden medlemmernes godkendelse.
Ledelsesstruktur
Mens kun ejere (aktionærer) kan styre S-korps, er LLC'er mere fleksible og kan have ledere eller medlemmer til at styre driften. De kan enten være enkeltmandsvirksomheder eller partnerskaber.
S korps har derimod officerer og direktører. Mens direktører administrerer beslutningstagning og virksomhedsanliggender, styrer de ikke den daglige forretningsdrift – de har officerer til den slags arbejde.
Formationskrav
S-korps og LLC'er er underlagt forskellige dannelseskrav.
S-korpsdannelseskrav omfatter:
- Ingen udenlandske investorer;
- Virksomheden skal være en indenlandsk virksomhed;
- Et S-korp kan ikke have mere end 100 ejere (aktionærer); og
- Den kan kun have én lagerklasse.
Valg af S-selskabsstatus kræver også, at en virksomhedsejer indsender en IRS-formular 2553 til IRS.
Beskatning
En S corp forretningsstruktur gør det muligt for ejere at undgå dobbeltbeskatning. De kan vælge at betale selskabsskat på aktionær- eller virksomhedsniveau og er underlagt føderal skattelovgivning, mens LLC'er følger statslovgivningen.
LLC-ejere betaler selvstændige skatter, såsom socialsikring og medicare skatter, direkte til IRS. Alle LLC-indtægter er underlagt beskatning, mens et S-korp har en anden beskatningsmetode.
Aktionærer tjener løn, og virksomheden håndterer deres lønsumsafgifter. Ejere kan selv bestemme, hvordan de vil trække lønsumsafgifterne fra den selskabsskattepligtige indkomst. Typisk afskriver de lønsumsafgifter som en virksomhedsudgift.
Lønningsliste
S corp-aktionærer tjener en månedsløn, der tæller som skattepligtig personlig indkomst. De betaler medicare og sociale sikringsskatter, mens LLC-medlemmer tjener indkomst baseret på selvstændig virksomhed. De skal betale selvstændige indkomstskat.
Forretningsdrift
S-korps er tilbøjelige til at stille stive strukturelle og formelle operationelle krav, herunder restriktioner for udstedelse af aktieaktier, afholdelse af møder og vedtagelse af selskabsvedtægter. De bruger enten likviditets- eller periodiseringstjenester.
LLC'er er på den anden side ikke underlagt de samme virksomhedskrav som S corps. De kan undgå virksomhedsvedtægter ved at bruge LLC-driftsaftaler, der giver LLC'er mere fleksibilitet med hensyn til forretningsdrift.
Hvordan er de ens?
Selvom der er forskelle mellem LLC'er og S-korps, er der også ligheder.
Overholdelseskrav
LLC'er og S-korps skal følge LLC-vedtægter og statslige selskabsbestemmelser. Begge forretningsstrukturer skal underrette de respektive stater om eventuelle ændringer, såsom:
- Ændring af firmanavn;
- Ændring af registreret agent;
- Ændring af virksomhedsenhedstype; og
- Ændring af forretningstilstand (hvis den er uden for dannelsestilstanden).
Begge modeller skal betale årlige gebyrer, indgive årsrapporter og udpege en registreret agent.
Pass-through skatteenheder
LLC'er og S-korps er begge pass-through-skatteenheder. LLC-ejere har dog mulighed for at fravælge pass-through-beskatning.
Gennemløbsbeskatning refererer til betaling af erhvervsrelaterede (ingen indkomst) skat på virksomhedsniveau.
Denne beskatningsmodel giver virksomhedsejere mulighed for at indberette og betale skat på individniveau ved at gå videre til deres personlige selvangivelser.
Begrænset ansvarsbeskyttelse
S corp- og LLC-ejere er ikke personligt ansvarlige for virksomhedernes forpligtelser og gæld. I stedet tager deres forretningsenheder ansvaret for retskrav og gæld.
Hvilken man skal vælge
LLC'er og S-korps tilbyder beskyttelse med begrænset ansvar og gennemløbsbeskatning. En LLC er en mere velegnet mulighed for partnerskaber og enkeltejervirksomheder, der leder efter mere fleksibilitet i forretningsledelsen.
Et S-korp kan være mere passende for virksomheder med flere medlemmer eller ejere. Uanset om du vil danne et LLC eller et S-korp, bør du ansætte en professionel inkorporerende tjenesteudbyder for at forenkle processen.
Konklusion
LLC'er er mere overkommelige og nemmere at danne. En LLC kræver enkel styring og er underlagt mindre rigide rapporteringskrav og operationelle regler, mens S corps er en foretrukken mulighed for virksomhedsejere, der leder efter ekstern finansiering.
Selvom S corp-forretningsformatet kræver en mere kompleks tilgang, deler dette forretningsformat et par ligheder med LLC'er. Begge forretningsformater tilbyder beskyttelse med begrænset ansvar, unddragelse af dobbeltbeskatning og fleksibilitet i ledelsen.
