Ποια είναι η διαφορά μεταξύ μιας LLC και μιας S Corp;
Οι ηγέτες επιχειρήσεων αντιμετωπίζουν μια ποικιλία προκλήσεων στο ταξίδι τους για να γίνουν ιδιοκτήτες των δικών τους εταιρειών. Εκτός από τη δημιουργία οικονομικής υποστήριξης και τη δημιουργία προσοδοφόρων επιχειρηματική ιδέα, πρέπει επίσης να επιλέξουν το σωστό επιχειρηματικό μοντέλο για τη σύσταση της εταιρείας τους.
Ακόμα κι αν έχετε τα μέσα και την ιδέα, η επιλογή του λάθος είδους επιχειρηματικού μοντέλου μπορεί να οδηγήσει σε κακά αποτελέσματα. Η έρευνα αγοράς θα μπορούσε να σας βοηθήσει να βρείτε ένα κατάλληλο επιχειρηματικό μοντέλο για εκείνη τη στιγμή, αλλά η μακροπρόθεσμη επιχειρηματική σας επιτυχία εξαρτάται τελικά από τις επιλογές που κάνετε.
Η επιχειρηματική σας οντότητα εξαρτάται από την εταιρική δομή που επιλέγετε, επειδή καθορίζει την πορεία δράσης σας σχετικά με την πληρωμή φόρου, την προσωπική ευθύνη, τη διαχείριση χρημάτων, τη γραφειοκρατία και πολλά άλλα. Ενώ υπάρχουν πολλές διαθέσιμες επιλογές, δύο από αυτές ξεχωρίζουν – η LLC και η S corp.
Εδώ, θα εξηγήσουμε και τις δύο επιχειρηματικές δομές και θα εξετάσουμε τις διαφορές και τις ομοιότητές τους για να σας βοηθήσουμε να πάρετε μια τεκμηριωμένη απόφαση.
Ορισμός LLC
LLC σημαίνει εταιρεία περιορισμένης ευθύνης. Είναι ένα από τα πιο δημοφιλή επιχειρηματικά μοντέλα στις ΗΠΑ. Η LLC είναι μια επιχειρηματική οντότητα που μπορεί να έχει έναν ή περισσότερους διαχειριστές, μέλη ή ιδιοκτήτες.
Μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης είναι μια ευέλικτη και βολική επιχειρηματική δομή. Συνδυάζει τα οφέλη και τα χαρακτηριστικά μιας εταιρείας και μιας εταιρικής σχέσης.
Οι ιδιοκτήτες της εταιρείας εκτίθενται σε περιορισμένη ευθύνη εάν η εταιρεία αποτύχει λόγω νομικών αξιώσεων και χρεών. Ανάλογα με το κράτος, μια επιχειρηματική δομή LLC μπορεί να προσφέρει ευεργετικές φορολογικές πρακτικές που μπορούν να σας βοηθήσουν να εξοικονομήσετε χρήματα μακροπρόθεσμα. Το κράτος σας φορολογεί τα έσοδα της LLC ως το προσωπικό σας εισόδημα.
Μια LLC απαιτεί ένα συμφωνία λειτουργίας να λειτουργήσει και έχει δύο επιλογές επιχειρηματικών δομών:
- Ιδιοκτησία – αυτό το μοντέλο έχει ένα άτομο ως ιδιοκτήτη επιχείρησης ή μπορεί να αναφέρεται σε πολυμελή δομή. ή
- Κοινωνικών Δικτύων – αυτή η επιχειρηματική δομή απαιτεί από έναν διευθυντή να διευθύνει τις επιχειρηματικές δραστηριότητες. Το μοντέλο διαχείρισης ονομάζεται επίσης διαχειριστική εταιρεία διαχείρισης LLC. Υπάρχει επίσης μια LLC που διαχειρίζεται μέλη, όπου ένα ή περισσότερα μέλη είναι διαχειριστές εταιρείας.
Το πιο σημαντικό πράγμα για μια επιχειρηματική δομή LLC είναι η περιορισμένη ευθύνη. Οι ιδιοκτήτες, οι διαχειριστές και τα μέλη λαμβάνουν πρόσθετη νομική προστασία από προσωπική και εταιρική ευθύνη.
Η περιορισμένη ευθύνη παρέχει νομική προστασία έναντι των πιστωτών. Τα μέλη και οι ιδιοκτήτες δεν υπόκεινται σε αξιώσεις κατά της LLC, ούτε είναι υπεύθυνοι για οποιοδήποτε χρέος.
Υπάρχουν οκτώ τύποι LLC:
- Μονομελής Ε.Π.Ε
- Πολυμελής Ε.Π.Ε
- Εγχώριες και ξένη LLC
- Series LLC
- εταιρεία L3C
- Anonymous LLC
- Περιορισμένη LLC
- PLLC
Μια επιχειρηματική δομή LLC παρέχει νομική προστασία για την εξασφάλιση των περιουσιακών σας στοιχείων, επιτρέποντάς σας να εξοικονομήσετε φόρους. Σχηματισμός Ε.Π.Ε είναι εύκολο και σας επιτρέπει επίσης να επιλέξετε πώς θέλετε να πληρώσετε τους φόρους που σχετίζονται με την επιχείρησή σας. Μπορείς προσλάβει επαγγελματικές υπηρεσίες για να χειριστεί τον σχηματισμό LLC για λογαριασμό σας.
Καθορισμός μιας S Corporation
Τα σώματα S δεν είναι επιχειρηματικές οντότητες αλλά φορολογικές ταξινομήσεις. Υπόκεινται σε φορολογία σύμφωνα με το Υποκεφάλαιο S του Κώδικα Εσωτερικών Εσόδων, αλλά σε αντίθεση με το C corps, το S corps και οι LLC υπόκεινται μόνο σε ένα επίπεδο φορολογίας. Με άλλα λόγια, αυτή η επιχειρηματική δομή θα μπορούσε να σας βοηθήσει να εξοικονομήσετε χρήματα από φόρους.
Αν και η σύσταση μιας εταιρείας S είναι παρόμοια με την ίδια διαδικασία με μια LLC, αυτή η επιχειρηματική δομή απαιτεί την κατάθεση ενός S Εκλογικό Έντυπο 2553 με την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS). Αυτή η φόρμα ορίζει την επιχειρηματική σας οντότητα ως νόμιμη στα μάτια του κράτους.
Ένας ιδιοκτήτης S Corp πληρώνει φόρο εισοδήματος που σχετίζεται με τις επιχειρήσεις μέσω των προσωπικών του φορολογικών δηλώσεων. Η σύσταση μιας εταιρείας S υπόκειται επίσης σε διάφορες απαιτήσεις καταλληλότητας IRS:
- Μια εταιρεία πρέπει να είναι επιχείρηση των ΗΠΑ.
- Δεν μπορεί να υπάρχουν περισσότεροι από 100 ιδιοκτήτες ή μέτοχοι.
- Οι ιδιοκτήτες του S corp μπορεί να είναι κτήματα, καταπιστεύματα και ιδιώτες.
- Οι μη κάτοικοι, οι εταιρικές σχέσεις και οι εταιρείες δεν μπορούν να είναι ιδιοκτήτες S corp. και
- Τα S σώματα υπόκεινται σε μία κατηγορία αποθεμάτων.
Δεδομένου ότι η S corp έχει ένα επίπεδο φορολογίας, μπορείτε να επιλέξετε πώς θέλετε να πληρώσετε τους εταιρικούς φόρους σας:
- Σε επίπεδο μετόχων· ή
- Σε εταιρικό επίπεδο.
Μια εταιρεία S επιτρέπει στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να αξιοποιήσουν τα φορολογικά πλεονεκτήματα και να αποφύγουν την ενόχληση με τους νόμους και τους κανονισμούς του κράτους σχετικά με τις εταιρικές διατυπώσεις.
Η σύσταση μιας εταιρείας S είναι μια εξαιρετική επιλογή για ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που παράγουν αρκετά έσοδα για να αλλάξουν τη φορολογική τους δομή και ταξινόμηση.
Κυριότερες διαφορές
Ας συγκρίνουμε LLC και S corps για να δούμε πώς διαφέρουν.
Ιδιοκτησία
Οι LLC δεν υπόκεινται σε περιορισμούς της IRS σχετικά με την ιδιοκτησία. Ωστόσο, το σώμα S πρέπει να ακολουθεί τους κανόνες της IRS που δεν ισχύουν για τις LLC.
Αυτοί οι κανόνες περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:
- Το σώμα S δεν μπορεί να έχει περισσότερους από 100 ιδιοκτήτες (μετόχους), ενώ οι LLC μπορούν να έχουν απεριόριστο αριθμό ιδιοκτητών, διευθυντών ή μελών.
- Το σώμα S πρέπει να είναι επιχειρήσεις των ΗΠΑ, ενώ οι LLC μπορούν να έχουν μέλη μη κατοίκους των ΗΠΑ.
- Τα καταπιστεύματα, οι συνεργασίες και οι εταιρείες μπορούν να κατέχουν LLC αλλά όχι S corps.
- Κανένας περιορισμός δεν εμποδίζει τις LLC να έχουν θυγατρικές. και
- Οι LLC δεν υπόκεινται σε περιορισμούς σχετικά με την έκδοση κατηγοριών μετοχών με διαφορετικά οικονομικά δικαιώματα, ενώ η S corps δεν απολαμβάνει το ίδιο προνόμιο.
Εφόσον οι ιδιοκτήτες S corp πληρούν τους κανόνες ιδιοκτησίας της IRS, είναι ελεύθεροι να μεταβιβάσουν μετοχές της S corp. Η μεταβίβαση της ιδιοκτησίας LLC χωρίς την έγκριση των μελών δεν είναι δυνατή.
Δομή διαχείρισης
Ενώ μόνο οι ιδιοκτήτες (μέτοχοι) μπορούν να διαχειριστούν το S corps, οι LLC είναι πιο ευέλικτες και μπορούν να έχουν διαχειριστές ή μέλη να διαχειρίζονται τη λειτουργία. Μπορούν να είναι είτε ατομικές επιχειρήσεις είτε εταιρικές.
Το σώμα S, από την άλλη πλευρά, έχει αξιωματικούς και διευθυντές. Ενώ οι διευθυντές διαχειρίζονται τη λήψη αποφάσεων και τις εταιρικές υποθέσεις, δεν διαχειρίζονται τις καθημερινές επιχειρηματικές δραστηριότητες – έχουν στελέχη για τέτοιου είδους δουλειά.
Απαιτήσεις σχηματισμού
Το σώμα S και οι LLC υπόκεινται σε διαφορετικές απαιτήσεις σχηματισμού.
Οι απαιτήσεις σχηματισμού S Corp περιλαμβάνουν:
- Όχι ξένοι επενδυτές.
- Η επιχείρηση πρέπει να είναι εγχώρια εταιρεία.
- Μια εταιρεία S δεν μπορεί να έχει περισσότερους από 100 ιδιοκτήτες (μετόχους). και
- Μπορεί να έχει μόνο μία κατηγορία μετοχών.
Η επιλογή του εταιρικού καθεστώτος S απαιτεί επίσης από έναν ιδιοκτήτη επιχείρησης να υποβάλει ένα έντυπο IRS 2553 στην IRS.
Φορολογία
Η επιχειρηματική δομή της S corp επιτρέπει στους ιδιοκτήτες να αποφεύγουν τη διπλή φορολογία. Μπορούν να επιλέξουν να πληρώσουν εταιρικούς φόρους σε επίπεδο μετόχων ή εταιρείας και υπόκεινται στην ομοσπονδιακή φορολογική νομοθεσία, ενώ οι LLC ακολουθούν τη νομοθεσία του κράτους.
Οι ιδιοκτήτες LLC πληρώνουν φόρους αυτοαπασχόλησης, όπως φόρους κοινωνικής ασφάλισης και ιατρικής περίθαλψης, απευθείας στο IRS. Όλα τα έσοδα LLC υπόκεινται σε φορολογία, ενώ μια εταιρεία S έχει διαφορετική μέθοδο φορολογίας.
Οι μέτοχοι κερδίζουν μισθούς και η εταιρεία χειρίζεται τους φόρους μισθοδοσίας τους. Οι ιδιοκτήτες μπορούν να αποφασίσουν πώς θέλουν να αφαιρέσουν τους φόρους μισθοδοσίας από το εταιρικό φορολογητέο εισόδημα. Συνήθως, υπογράφουν τους φόρους μισθοδοσίας ως εταιρικό έξοδο.
Μισθολόγιο
Οι μέτοχοι της S corp κερδίζουν μηνιαίο μισθό που υπολογίζεται ως φορολογητέο προσωπικό εισόδημα. Πληρώνουν φόρους ιατρικής περίθαλψης και κοινωνικής ασφάλισης, ενώ τα μέλη της LLC κερδίζουν εισόδημα με βάση την αυτοαπασχόληση. Πρέπει να πληρώσουν φόρους εισοδήματος από ελεύθερους επαγγελματίες.
Επιχειρηματικές λειτουργίες
Τα σώματα S είναι επιρρεπή σε άκαμπτες διαρθρωτικές και επίσημες επιχειρησιακές απαιτήσεις, συμπεριλαμβανομένων περιορισμών στην έκδοση μετοχών, τη διεξαγωγή συνεδριάσεων και την έγκριση εταιρικών καταστατικών. Χρησιμοποιούν είτε ταμειακές υπηρεσίες είτε λογιστικές υπηρεσίες σε δεδουλευμένη βάση.
Οι LLC, από την άλλη πλευρά, δεν υπόκεινται στις ίδιες εταιρικές απαιτήσεις με το S corps. Μπορούν να αποφύγουν τους εταιρικούς κανονισμούς χρησιμοποιώντας συμφωνίες λειτουργίας LLC που παρέχουν στις LLC μεγαλύτερη ευελιξία όσον αφορά τις επιχειρηματικές δραστηριότητες.
Πώς είναι παρόμοια;
Παρόλο που υπάρχουν διαφορές μεταξύ των LLC και του S corps, υπάρχουν επίσης ομοιότητες.
Απαιτήσεις συμμόρφωσης
Οι LLC και το σώμα S πρέπει να ακολουθούν το καταστατικό της LLC και τους κρατικούς εταιρικούς κανονισμούς. Και οι δύο επιχειρηματικές δομές πρέπει να κοινοποιούν τις αντίστοιχες πολιτείες για τυχόν αλλαγές, όπως:
- Αλλαγή επωνυμίας εταιρείας.
- Αλλαγή εγγεγραμμένου αντιπροσώπου.
- Αλλαγή τύπου επιχειρηματικής οντότητας. και
- Αλλαγή της κατάστασης των εργασιών (αν είναι εκτός της κατάστασης σύστασης).
Και τα δύο μοντέλα πρέπει να πληρώνουν ετήσια τέλη, να υποβάλλουν ετήσιες εκθέσεις και να ορίζουν ένα εγγεγραμμένος αντιπρόσωπος.
Φορολογικές οντότητες διέλευσης
Οι LLC και οι S corps είναι και οι δύο μεταβιβαστικές φορολογικές οντότητες. Ωστόσο, οι ιδιοκτήτες LLC έχουν τη δυνατότητα να εξαιρεθούν από τη μετακύλιση φορολογίας.
Η μετακύλιση φορολογίας αναφέρεται στην πληρωμή φόρων που σχετίζονται με τις επιχειρήσεις (χωρίς εισόδημα) σε εταιρικό επίπεδο.
Αυτό το φορολογικό μοντέλο επιτρέπει στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να αναφέρουν και να πληρώνουν φόρους σε ατομικό επίπεδο, μεταβιβάζοντας τις προσωπικές τους φορολογικές δηλώσεις.
Προστασία περιορισμένης ευθύνης
Οι ιδιοκτήτες της S corp και της LLC δεν ευθύνονται προσωπικά για εταιρικές υποχρεώσεις και χρέη. Αντίθετα, οι επιχειρηματικές τους οντότητες αναλαμβάνουν την ευθύνη για νομικές αξιώσεις και χρέη.
Ποιο από αυτά θα επιλέξετε
Οι LLC και τα S corps προσφέρουν προστασία περιορισμένης ευθύνης και μετακύλιση φορολογίας. Μια LLC είναι μια πιο κατάλληλη επιλογή για συνεργασίες και μονοιδιοκτήτες επιχειρήσεις που αναζητούν μεγαλύτερη ευελιξία στη διαχείριση των επιχειρήσεων.
Μια εταιρεία S μπορεί να είναι πιο κατάλληλη για εταιρείες με πολλά μέλη ή ιδιοκτήτες. Είτε θέλετε να δημιουργήσετε μια LLC είτε μια εταιρεία S, θα πρέπει να προσλάβετε ένα επαγγελματίας παροχής υπηρεσιών ενσωμάτωσης για την απλοποίηση της διαδικασίας.
Συμπέρασμα
Οι LLC είναι πιο προσιτές και πιο εύκολο να σχηματιστούν. Μια LLC απαιτεί απλή διαχείριση και υπόκειται σε λιγότερο άκαμπτες απαιτήσεις αναφοράς και λειτουργικούς κανονισμούς, ενώ η S corps είναι προτιμότερη επιλογή για ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που αναζητούν εξωτερική χρηματοδότηση.
Παρόλο που η επιχειρηματική μορφή S corp απαιτεί μια πιο σύνθετη προσέγγιση, αυτή η επιχειρηματική μορφή έχει μερικές ομοιότητες με τις LLC. Και οι δύο μορφές επιχειρήσεων προσφέρουν προστασία περιορισμένης ευθύνης, φοροδιαφυγή διπλής φορολογίας και ευελιξία στη διαχείριση.
