Les chefs d’entreprise sont confrontés à de nombreux défis avant de devenir propriétaires de leur propre entreprise. En plus de générer un soutien financier et de proposer une activité lucrative Idée d'affaires, ils doivent également choisir le bon modèle économique pour créer leur entreprise.
Même si vous avez les moyens et l'idée, choisir le mauvais type de modèle d'entreprise peut entraîner de mauvais résultats. Les études de marché pourraient vous aider à trouver un modèle commercial adéquat pour ce moment précis, mais votre succès commercial à long terme dépend en fin de compte des choix que vous faites.
Votre entité commerciale dépend de la structure d'entreprise que vous choisissez, car elle détermine votre ligne de conduite concernant le paiement des impôts, la responsabilité personnelle, la gestion de l'argent, la paperasserie, etc. Bien qu'il existe de nombreuses options disponibles, deux d'entre elles se démarquent - LLC et S corp.
Ici, nous expliquerons les deux structures d'entreprise et examinerons leurs différences et leurs similitudes pour vous aider à prendre une décision éclairée.
Définir une LLC
LLC signifie société à responsabilité limitée. C'est l'un des modèles commerciaux les plus populaires aux États-Unis. Une LLC est une entité commerciale qui peut avoir un ou plusieurs dirigeants, membres ou propriétaires.
Une société à responsabilité limitée est une structure commerciale flexible et pratique. Il combine les avantages et les caractéristiques d'une société et d'un partenariat.
Les propriétaires de l'entreprise sont exposés à une responsabilité limitée si l'entreprise fait faillite en raison de réclamations et de dettes légales. Selon l'état, une structure d'entreprise LLC peut offrir des pratiques fiscales avantageuses qui peuvent vous aider à économiser de l'argent à long terme. Votre état taxe les revenus de la LLC comme votre revenu personnel.
Une LLC nécessite un accord d'exploitation pour fonctionner, et elle a deux choix de structures d'entreprise :
- La propriété – ce modèle a une personne comme chef d'entreprise, ou il peut faire référence à une structure multi-membres ; ou alors
- Gestion – cette structure d'entreprise nécessite un gestionnaire pour diriger les opérations commerciales. Le modèle de gestion est également appelé LLC gérée par un gestionnaire. Il existe également une LLC gérée par ses membres où un ou plusieurs membres sont des chefs d'entreprise.
La chose la plus importante à propos d'une structure d'entreprise LLC est la responsabilité limitée. Les propriétaires, les gestionnaires et les membres bénéficient d'une protection juridique supplémentaire contre la responsabilité personnelle et corporative.
La responsabilité limitée offre une protection juridique contre les créanciers. Les membres et les propriétaires ne sont pas soumis à des réclamations contre la LLC, ni ne sont responsables d'aucune dette.
Il existe huit types de LLC :
- SARL unipersonnelle
- LLC multi-membres
- Domestique et SARL étrangère
- Série LLC
- Société L3C
- SARL anonyme
- LLC restreinte
- SARL
Une structure commerciale LLC offre une protection juridique pour sécuriser vos actifs, vous permettant ainsi d'économiser sur les impôts. Former une LLC est simple et vous permet également de choisir comment vous souhaitez payer les impôts liés à votre entreprise. Tu peux embaucher des services professionnels pour gérer la création de LLC en votre nom.
Définir une société S
Les corps S ne sont pas des entités commerciales mais des classifications fiscales. Ils sont soumis à l'imposition en vertu du sous-chapitre S du code des impôts, mais contrairement aux corps C, les corps S et les SARL ne sont soumis qu'à une seule couche d'imposition. En d'autres termes, cette structure d'entreprise pourrait vous aider à économiser de l'argent sur les impôts.
Bien que la création d'une S corp soit similaire au même processus qu'avec une LLC, cette structure commerciale nécessite le dépôt d'un Formulaire d'élection S 2553 avec l'Internal Revenue Service (IRS). Ce formulaire définit votre entité commerciale comme légale aux yeux de l’État.
Un propriétaire de S corp paie l'impôt sur le revenu lié à l'entreprise par le biais de ses déclarations de revenus personnelles. La formation d'un S corp est également soumise à diverses conditions d'éligibilité à l'IRS :
- Une entreprise doit être une entreprise américaine ;
- Il ne peut pas y avoir plus de 100 propriétaires ou actionnaires ;
- Les propriétaires de S corp peuvent être des successions, des fiducies et des particuliers ;
- Les non-résidents, les partenariats et les sociétés ne peuvent pas être propriétaires de S corp ; et
- Les corps S sont soumis à une classe de stock.
Étant donné que S corp a une couche d'imposition, vous pouvez choisir comment vous souhaitez payer vos impôts sur les sociétés :
- Au niveau des actionnaires ; ou alors
- Au niveau de l'entreprise.
Un S corp permet aux propriétaires d'entreprise de tirer parti des avantages fiscaux et d'éviter de se soucier des lois et règlements de l'État concernant les formalités d'entreprise.
La formation d'un S corp est une excellente option pour les propriétaires d'entreprise qui génèrent suffisamment de revenus pour modifier leur structure et leur classification fiscales.
Différences principales
Comparons les LLC et les S corps pour voir en quoi ils diffèrent.
La propriété
Les LLC ne sont soumises à aucune restriction de l'IRS concernant la propriété. Cependant, les corps S doivent suivre les règles de l'IRS qui ne s'appliquent pas aux LLC.
Ces règles comprennent les éléments suivants :
- Les corps S ne peuvent pas avoir plus de 100 propriétaires (actionnaires), tandis que les LLC peuvent avoir un nombre illimité de propriétaires, de gestionnaires ou de membres ;
- Les S corps doivent être des entreprises américaines, tandis que les LLC peuvent avoir comme membres des résidents non américains;
- Les fiducies, les partenariats et les sociétés peuvent posséder des LLC, mais pas des S corps ;
- Aucune restriction n'empêche les LLC d'avoir des filiales ; et
- Les sociétés à responsabilité limitée ne sont pas soumises à des restrictions concernant l'émission de catégories d'actions avec des droits financiers différents, tandis que les corps S ne bénéficient pas du même privilège.
Tant que les propriétaires de S corp respectent les règles de propriété de l'IRS, ils sont libres de transférer des actions de S corp. Le transfert de propriété LLC sans l'approbation des membres n'est pas possible.
Structure de management
Alors que seuls les propriétaires (actionnaires) peuvent gérer les S corps, les LLC sont plus flexibles et peuvent avoir des gestionnaires ou des membres pour gérer l'opération. Il peut s'agir soit d'entreprises individuelles, soit de sociétés de personnes.
Les corps S, en revanche, ont des officiers et des directeurs. Alors que les administrateurs gèrent la prise de décision et les affaires de l'entreprise, ils ne gèrent pas les opérations commerciales quotidiennes - ils ont des agents pour ce genre de travail.
Exigences de formation
Les corps S et les LLC sont soumis à des exigences de formation différentes.
Les exigences de formation de S corp comprennent:
- Aucun investisseur étranger ;
- L'entreprise doit être une société nationale ;
- Une S corp ne peut pas avoir plus de 100 propriétaires (actionnaires) ; et
- Il ne peut avoir qu'une seule classe de titres.
Le choix du statut de société S nécessite également qu'un propriétaire d'entreprise dépose un formulaire IRS 2553 auprès de l'IRS.
Imposition
Une structure d'entreprise S corp permet aux propriétaires d'éviter la double imposition. Ils peuvent choisir de payer les impôts sur les sociétés au niveau de l'actionnaire ou de l'entreprise et sont soumis à la législation fiscale fédérale, tandis que les LLC suivent la législation de l'État.
Les propriétaires de LLC paient les impôts sur le travail indépendant, tels que les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie, directement à l'IRS. Tous les revenus de LLC sont soumis à l'impôt, tandis qu'un S corp a une méthode d'imposition différente.
Les actionnaires perçoivent des salaires et l'entreprise gère leurs charges sociales. Les propriétaires peuvent décider comment ils souhaitent déduire les charges sociales du revenu imposable des sociétés. En règle générale, ils signent les charges sociales comme une dépense d'entreprise.
Paie
Les actionnaires de S corp gagnent un salaire mensuel qui compte comme un revenu personnel imposable. Ils paient des cotisations d'assurance-maladie et de sécurité sociale, tandis que les membres de la LLC gagnent un revenu basé sur le travail indépendant. Ils doivent payer des impôts sur le revenu du travail indépendant.
Operations commerciales
Les corps S sont sujets à des exigences opérationnelles structurelles et formelles rigides, y compris des restrictions sur l'émission d'actions, la tenue de réunions et l'adoption de règlements d'entreprise. Ils utilisent soit des services de comptabilité de caisse, soit des services de comptabilité d'exercice.
Les LLC, en revanche, ne sont pas soumises aux mêmes exigences d'entreprise que les S corps. Ils peuvent éviter les statuts d'entreprise en utilisant des accords d'exploitation LLC qui offrent aux LLC plus de flexibilité concernant les opérations commerciales.
Comment sont-ils similaires?
Même s'il existe des différences entre les LLC et les corps S, il existe également des similitudes.
Les exigences de conformité
Les LLC et les corps S doivent respecter les statuts de la LLC et les réglementations des sociétés d'État. Les deux structures commerciales doivent informer les États respectifs de tout changement, tel que :
- Changement de raison sociale ;
- Changement d'agent enregistré ;
- Changement de type d'entité commerciale ; et
- Changement d'état de l'entreprise (si c'est en dehors de l'état de formation).
Les deux modèles doivent payer des frais annuels, déposer des rapports annuels et nommer un agent enregistré.
Entités fiscales intermédiaires
Les LLC et les S corps sont tous deux des entités fiscales de passage. Cependant, les propriétaires de LLC ont la possibilité de se retirer de la taxation indirecte.
La fiscalité répercutée fait référence au paiement d'impôts liés aux entreprises (sans revenu) au niveau de l'entreprise.
Ce modèle fiscal permet aux propriétaires d'entreprise de déclarer et de payer des impôts au niveau individuel en passant par leurs déclarations de revenus personnelles.
Protection de responsabilité limitée
Les propriétaires de S corp et LLC ne sont pas personnellement responsables des responsabilités et des dettes de l'entreprise. Au lieu de cela, leurs entités commerciales assument la responsabilité des réclamations légales et des dettes.
Lequel choisir
Les LLC et les S corps offrent une protection à responsabilité limitée et une fiscalité pass-through. Une LLC est une option plus appropriée pour les partenariats et les entreprises à propriétaire unique à la recherche d'une plus grande flexibilité de gestion d'entreprise.
Une société S pourrait être plus appropriée pour les entreprises comptant plusieurs membres ou propriétaires. Que vous souhaitiez créer une LLC ou une S corp, vous devriez embaucher un fournisseur de services de constitution en société professionnel pour simplifier le processus.
Conclusion
Les SARL sont plus abordables et plus faciles à former. Une LLC nécessite une gestion simple et est soumise à des exigences de déclaration et à des réglementations opérationnelles moins rigides, tandis que les S corps sont une option préférable pour les propriétaires d'entreprise à la recherche d'un financement extérieur.
Bien que le format d'entreprise S corp nécessite une approche plus complexe, ce format d'entreprise partage quelques similitudes avec les LLC. Les deux formats d'entreprise offrent une protection de responsabilité limitée, une évasion fiscale et une flexibilité de gestion.
